KDV Tevkifatı Hesaplama
* Doldurulması zorunlu alanlar.
KDV Tevkifatı Nedir?
KDV tevkifatı, mal veya hizmet alımlarında alıcının, satıcıya ödemesi gereken KDV'nin bir kısmını kesip doğrudan vergi dairesine yatırması işlemidir. Bu uygulama, vergi kaybını önlemek ve vergi tahsilatını güvence altına almak amacıyla uygulanmaktadır.
Tevkifat Oranları
KDV tevkifat oranları, işlemin türüne göre farklılık gösterir. En yaygın kullanılan tevkifat oranları şunlardır:
- 2/10 (5/10): Yapım işleri, temizlik, güvenlik hizmetleri
- 5/10: Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri
- 7/10: Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler
- 9/10: İşgücü temin hizmetleri
Kimler KDV Tevkifatı Yapmak Zorundadır?
- Kamu kurum ve kuruluşları
- Döner sermayeli kuruluşlar
- Kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları
- Kamu iktisadi teşebbüsleri
- Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar
- Organize sanayi bölgeleri
- Borsalar
- Profesyonel spor kulüpleri
- Belirli ciro limitini aşan özel sektör firmaları
Hesaplama Örneği
Örnek: 10.000 TL KDV hariç tutarlı bir yapım işi için %20 KDV oranı ve 5/10 tevkifat oranı uygulandığında:
- • KDV Tutarı: 10.000 × %20 = 2.000 TL
- • Tevkifat Tutarı: 2.000 × 5/10 = 1.000 TL
- • Satıcıya Ödenecek KDV: 2.000 - 1.000 = 1.000 TL
- • Toplam Ödenecek: 10.000 + 1.000 = 11.000 TL
Alıcı, 1.000 TL'lik tevkifat tutarını vergi dairesine beyan eder ve öder.
Önemli Notlar
- Tevkifat uygulaması, faturada ayrıca belirtilmelidir.
- Tevkifat yapan alıcı, kestiği KDV'yi 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan eder.
- Satıcı, tevkifata tabi tutarı 1 No.lu KDV Beyannamesinde "Tevkifat Uygulanan Teslim ve Hizmetler" bölümünde gösterir.
- Tevkifat tutarı, satıcının KDV iade alacağı olarak değerlendirilebilir.
Yasal Dayanak
KDV tevkifatı uygulaması, 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 9. maddesi ve ilgili Genel Tebliğler çerçevesinde düzenlenmiştir. Güncel tevkifat oranları ve uygulama esasları için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın resmi duyurularını takip etmeniz önerilir.